企業(yè)年度財務(wù)分析報告【篇1】

第一部分 上月度工作計劃

基于本人工作上存在調(diào)動的特殊性，原本對于SFT的財務(wù)工作之前就有參與過，再加上此次調(diào)動是月度中旬進行的，所以對于工作計劃上的準(zhǔn)備存在著一定的不足，懇請領(lǐng)導(dǎo)諒解!

第一、 現(xiàn)將FTTJ的工作交接清楚、完善。

第二、 將SFT的到崗工作迅速開展起來，由于存在人員上不足的特殊性，所以也沒有

將工作計劃的太復(fù)雜，主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好。

第二部分 本月度工作總結(jié)

我先從小處談，對自己進行一次剖析。我覺得領(lǐng)導(dǎo)召開的這次會議真的是太深入人心了，讓自己又一次認(rèn)識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足?；谶@個目的，回想這一階段工作，再和其他部門主管相比，還存在許多的問題，要在保證部門工作做好的前提下向其他主管學(xué)習(xí)好的管理、經(jīng)驗，提高自身的綜合管理能力。我會在今后的工作中不斷改進，不斷提高，努力做到?jīng)]有最好只有更好。

對于部門的工作我個人認(rèn)為在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失。積極的與各部門配合，加強事前了解，掌握第一手資料，加強預(yù)測、分析工作，并按照集團公司及領(lǐng)導(dǎo)要求，認(rèn)真做好財務(wù)工作。在日常工作中按照財務(wù)工作職責(zé)，監(jiān)督企業(yè)對資金進行合理、有效地使用，使企業(yè)效益達到最大化。在實際經(jīng)營活動中發(fā)生與計劃數(shù)較大差異時，及時與領(lǐng)導(dǎo)溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動或糾正偏差，或調(diào)整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經(jīng)驗。

__年10月份的工作基本報告，如下：

1、8日將本月的工作計劃一下并進行合理的分配;

2、9～14日人員到齊開展工作，結(jié)帳、出報表;

3、17～22日編制分析報表、報稅、核對并發(fā)放工資;

4、24～29日盤點、整理材料明細(xì)及單據(jù)、購票開票;

5、財務(wù)部其他日常性的工作

以上是財務(wù)部本月度工作情況的基本報告。

第三部分 下月度工作計劃

__年11月工作計劃如下：

1、1～8日整理數(shù)據(jù)、錄入憑證、審核并結(jié)帳、出報表并報送;

2、9～12日報稅、監(jiān)盤出納將工作交接完善、清晰并無遺留問題;

3、14～18日整理工資資料并核實，以備發(fā)放、填制報送領(lǐng)導(dǎo)的各套分析報表; 4、20～26日發(fā)放工資、購票并開具發(fā)票、盤點;

5、月底整理相關(guān)盤點數(shù)據(jù);

6、財務(wù)部其他日常性的工作

以上是財務(wù)部下個月度工作情況的大概計劃。

企業(yè)年度財務(wù)分析報告【篇2】

一、一般資料

1、人口學(xué)資料：王某，男，19歲，某大學(xué)大一年級學(xué)生。自大一第二學(xué)期以來因沉迷于網(wǎng)絡(luò)游戲前來咨詢。

2、個人成長史：求助者來自祖國大西北，是家里的老大，從小父母老師都要求嚴(yán)格，自小學(xué)到高中畢業(yè)以來學(xué)習(xí)成績都很好，當(dāng)時高考畢業(yè)時自己的理想就是考上外地大學(xué)，出來見見世面，學(xué)學(xué)知識。20__年考上遼寧某所大學(xué)，開始了大學(xué)生活。

3、精神狀態(tài)：意識清醒，思維正常，情緒激動，言行一致，人格較穩(wěn)定。

4、身體狀態(tài)：近一個月以來嚴(yán)重失眠，白天不上課時間很興奮。

5、社會功能：人際關(guān)系不是很好，與同學(xué)接觸不多。

6、心理測驗結(jié)果：SCL-90：軀體化2、4，強迫1、1，人際敏感2、2，抑郁2、4，焦慮2、8，敵對1、5，恐怖1、2，偏執(zhí)1、6，精神病性1、5，其它1、3，陽性項目數(shù)：45，總分：168。軀體化、人際敏感、抑郁、焦慮因子分均高于2分。

二、主述和個人陳述

1、主述：近來經(jīng)常會失眠，上課打盹，急切盼著下課，這種情況發(fā)生有近2個月。

2、個人陳述：我于去年考上大學(xué)之后，就遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)了，由于去年過年時有點特殊情況，我也沒有回家，對于頭一次離家這么遠(yuǎn)，這么長時間沒有見到家人的我，看著同學(xué)們都能回家，我心里有種失落感，也挺孤獨的。因此在一次偶然的機會，我們寢室的一個同學(xué)說新出了一款游戲，挺流行也挺好玩的，我抱著無聊，分散注意力的心情試著去玩了一會，結(jié)果一天兩天，一周兩周，漸漸的控制不了自己了，開始時是一下課便后，發(fā)展到后來上課逃課去網(wǎng)吧，甚至有時周六周末在網(wǎng)吧包宿玩網(wǎng)絡(luò)游戲。就在最近的一次考試中，又掛了一科，覺得自己很墮落，同學(xué)都看不起我這樣的人了。這樣下去不是辦法，從那么大老遠(yuǎn)來就是為了好好學(xué)習(xí)的，自己為了將來成長為世界著名小提琴手的理想才來到這所大學(xué)上學(xué)的，請你幫幫我吧，您是心理咨詢師，我想你肯定能幫我解決問題的。

三、觀察和他人反映

求助者步入咨詢室時衣著得體，意識清楚，談吐大方，應(yīng)答切題，條理性強，但情緒低落，煩躁不安，精神倦怠，面色憂郁。在向他的同學(xué)了解情況后得知，近期來訪者總是晚上在寢室坐立不安，不愿睡覺，唉聲嘆氣的，以前他下課后喜歡和同學(xué)聊天，現(xiàn)在一下課，就找不到人去哪兒了。對人的敏感也僅限于目前單位的同事，無泛化。

四、評估與診斷

1、評估：根據(jù)對臨床資料的收集，該求助者智力正常，個性偏內(nèi)向。問題主要表現(xiàn)為沉迷于一件事情導(dǎo)致的焦慮;心情壓抑;人際關(guān)系緊張;心理問題引發(fā)的軀體癥狀表現(xiàn)為睡眠不良。病程不到兩個月。

2、診斷：

(1)、王某沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲是對新的學(xué)習(xí)環(huán)境不適應(yīng)所導(dǎo)致，并不是單純的網(wǎng)絡(luò)游戲癡迷癥;也不是單純的學(xué)習(xí)無能，因為他愿意上學(xué)，有自己的見解。

(2)、王某的內(nèi)心渴望獲得成功。通過玩網(wǎng)絡(luò)游戲，他獲得成功的心理得到滿足。

五、咨詢目標(biāo)的制定

根據(jù)咨詢目標(biāo)的七項原則和以上的評估與診斷，與王某共同協(xié)商達成書面協(xié)議，初步確定：

1、具體目標(biāo)與近期目標(biāo)：減少王某的網(wǎng)絡(luò)游戲次數(shù)，增強學(xué)習(xí)興趣，提高學(xué)習(xí)成績。

2、最終目標(biāo)與長期目標(biāo)：完善求助者的認(rèn)知，增強其社交能力和社會適應(yīng)能力，樹立自信心。促進求助者的心理健康和發(fā)展，充分實現(xiàn)人的潛能，達到人格完善。

六、咨詢方案的制定

1、主要咨詢方法與適用原理：認(rèn)知、系統(tǒng)脫敏療法。

2、咨詢雙方的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)

(1)求助者的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)

責(zé)任

①向咨詢提供與心理問題有關(guān)的真實資料;

②積極主動地與咨詢師一起探索解決問題的方法;

③完成雙方商定的作業(yè)。

權(quán)利

①有權(quán)利了解咨詢師的受訓(xùn)背景和執(zhí)業(yè)資格;

②有權(quán)利了解咨詢的具體方法、過程和原理;

③有權(quán)利選擇或更換合適的咨詢師;

④有權(quán)利提出轉(zhuǎn)介或中止咨詢;

⑤對咨詢方案的內(nèi)容有知情權(quán)、協(xié)商權(quán)和選擇權(quán)。

義務(wù)

①遵守咨詢機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定;

②遵守和執(zhí)行商定好的咨詢方案各方面的內(nèi)容;

③尊重咨詢師，遵守預(yù)約時間，如有特殊情況提前告知咨詢師。

(2)咨詢師的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)：

責(zé)任

①遵守職業(yè)道德，遵守國家有關(guān)的法律法規(guī);

②幫助求助者解決心理問題;

③嚴(yán)格遵守保密原則，并說明保密例外。

權(quán)利

①有權(quán)利了解與求助者心理問題有關(guān)的個人資料;

②有權(quán)利選擇合適的求助者;

③本著對求助者負(fù)責(zé)的態(tài)度，有權(quán)利提出轉(zhuǎn)介或中止咨詢。

義務(wù)

①向求助者介紹自己的受訓(xùn)背景，出示營業(yè)執(zhí)照和職業(yè)資格等有關(guān)證件;

②遵守咨詢機構(gòu)有關(guān)規(guī)定;

③遵守和執(zhí)行商定好的咨詢方案各方面的內(nèi)容;

④尊重求助者，遵守預(yù)約時間，如有特殊情況提前告知求助者。

3、咨詢時間

①咨詢時間：每周1次，每次1小時左右;

②咨詢次數(shù)：4次

七、咨詢過程

(一)治療階段：

1、診斷評估與咨詢關(guān)系的建立階段;

2、心理幫助階段;

3、結(jié)束與鞏固階段。

(二)具體咨詢過程：

第一次咨詢：

1、目的：

(1)建立良好的咨詢關(guān)系;

(2)了解基本情況，收集一般臨床資料;

(3)緊張、焦慮與人際敏感行為的臨床評估，有關(guān)心理測量;

(4)確定主要問題，探尋改變意愿;

(5)進行咨詢分析。

2、方法：會談法、心理測驗法、認(rèn)知行為療法。

3、過程：

(1)填寫咨詢登記表，介紹咨詢中的有關(guān)事項與規(guī)則;

(2)傾聽求助者的訴說，鼓勵其宣泄不良情緒，調(diào)整心態(tài)，獲取求助者的信任和理解;

(3)收集求助者臨床資料，了解其成長過程，尤其是重大事件，探尋求助者的心理矛盾及改變意愿;

(4)求助者獨立完成90項癥狀清單的自測;

(5)將測驗結(jié)果反饋給求助者，并作出初步問題分析，讓其理解為什么會這樣;

(6)告知其為一般心理問題，進一步說明其心理問題得不到解決，就會以軀體癥狀表現(xiàn)出來，目前其睡眠障礙就是軀體化表現(xiàn)之一，需定期進行心理治療;

第二次咨詢：

1、目的：

(1)加深咨詢關(guān)系;

(2)分析求助者行為問題后的錯誤認(rèn)知;

(3)并幫助其建立良好的認(rèn)知。

2、方法：談話法，認(rèn)知行為療法、系統(tǒng)脫敏法

3、過程：

(1)結(jié)合認(rèn)知行為治療原理，進行認(rèn)知分析，改變錯誤認(rèn)知模式;促使王某自己尋找改變的目標(biāo)，并確立行為矯治階段目標(biāo)。

(2)建議分幾個階段逐步改觀，第一階段：由每天玩一次網(wǎng)絡(luò)游戲減少到每兩天玩一次(一次2~3小時)獎勵自己一本曲譜冊。第二階段：每周玩2次(一次2小時)，上課能回答老師的提問，堅持半個月，獎勵自己一張小提琴名家唱片。第三階段：每周末玩一次(一次2小時)。能認(rèn)真完成老師為他布置的作業(yè)，堅持一個月，獎勵自己聽一次音樂會。

(3)布置咨詢作業(yè)：①準(zhǔn)備一個作業(yè)本，每天晚上制定第二天的活動計劃，以小時為單位，并及時記錄計劃的完成情況和自己的感受。②與同學(xué)進行交談，看同學(xué)的反應(yīng)有何變化。

第三次咨詢：

1、目的

(1)學(xué)會合理評價，對緊張焦慮的自我管理;

(2)加強與同學(xué)各方面交流。

2、方法：談話法，認(rèn)知行為療法。

3、過程：

(1)反饋咨詢作業(yè)：讓求助者詳細(xì)描述自己一個月以來堅持盡量不玩游戲的情況

2)與求助者進行角色扮演，這次求助者扮演同事、咨詢師扮演求助者。讓其觀察“求助者”在何時產(chǎn)生情緒反應(yīng)并進行分析;

(3)布置咨詢作業(yè)：繼續(xù)記錄自己堅持的情況，并對自己上課和與同學(xué)情況的交流也進行記錄。

第四次咨詢：

1、目的：

(1)鞏固咨詢效果;

(2)增強自信心;

(3)促進個人成長;

(4)結(jié)束咨詢。

2、方法：談話法、心理測驗法。

3、過程：

(1)反饋作業(yè)：焦慮、煩躁等癥狀基本消失，王某自我感覺目前心理狀態(tài)比較穩(wěn)定。

(2)學(xué)會正確的評價自己和現(xiàn)實問題，增強自我調(diào)控的能力。

(3)做了SCL-90心理測驗，結(jié)果各項指標(biāo)均在正常范圍內(nèi)。

4、結(jié)束咨詢，做好咨詢的回顧和總結(jié)，對求助者的進步給予鼓勵，幫助求助者把咨詢過程中學(xué)到的認(rèn)知方式、分析和解決問題的方法運用到日常生活中，用新的認(rèn)知和行為模式面對未來生活。

八、咨詢效果評估

1、求助者自我評估：“不再像以前那樣緊張和焦慮了，覺得游戲只是一種娛樂手段而已，也不再像以前那樣自卑，在面對別人評論的時候也沒覺得什么不舒服?！?/p>

2、心理咨詢師評估：求助者已基本糾正了不良認(rèn)知，沉迷心理得到了克服，情緒癥狀(自卑、緊張、焦慮、人際關(guān)系敏感)得到了改善，軀體癥狀(睡眠不良)已消除，能夠較坦然地面對外界議論，輕松的和同學(xué)相處。

3、心理測驗結(jié)果：(1)SAS：標(biāo)準(zhǔn)分48，(2)SDS標(biāo)準(zhǔn)分51，(3)SCL-90量表復(fù)測，軀體化1、7，強迫1、1，人際敏感1、5，抑郁1、7，焦慮1、8，敵對，1、5恐怖1、2，偏執(zhí)1、5，精神病性1、5，其它1、3。陽性項目數(shù)：10，總分：117。

據(jù)上，認(rèn)為咨詢目標(biāo)基本實現(xiàn)，整個咨詢過程完整，條理清楚。結(jié)束咨詢關(guān)系，咨詢關(guān)系終止。

企業(yè)年度財務(wù)分析報告【篇3】

一、 基本情況

1、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。

2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、 財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1) 財務(wù)部職能

(2)財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有_人，副總兼財務(wù)部部長_人、財務(wù)處處長_人、財務(wù)處副處長_人、成本價格處副處長_人、會計員_人。

(3) 財務(wù)部各崗位職責(zé)

二、 主要會計政策、稅收政策

1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。

2、 主要稅收政策

(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅_元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的_%。

(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、 財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

(一) 財務(wù)管理制度

(二) 內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3、 物資管理制度

4、 產(chǎn)成品管理制度

5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、 資產(chǎn)項目分析

(1)“銀行存款”分析銀 行存款期末__7萬元，其中保證金_萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：

(2)“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初_萬元，期末_萬元，余額構(gòu)成：一年以下_萬元、一年以上兩年以下_萬元、兩年以上三年以下_萬元、三年以上_萬元。預(yù)計回收額_萬元。

(3)“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初_萬元，期末_萬元。余額構(gòu)成：一年以下_萬元、一年以上兩年以下_萬元、三年以上_萬元。預(yù)計回收額_萬元。

(4)“預(yù)付賬款”(無)

(5)“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料_萬元、低值易耗品_萬元、在制品_萬元、庫存商品_萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品_萬元、在制品_萬元、庫存商品_萬元。原材 料增加_萬元，低值易耗品減少_萬元，在制品增加_萬元，庫存商品減少_萬元。

(6)“長期債權(quán)投資”(無)

(7)“長期股權(quán)投資”分析對 _有限公司投資，賬面余額_萬元。

企業(yè)年度財務(wù)分析報告【篇4】

一、 總體評述：

(一)公司財務(wù)業(yè)績概況

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20__年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。

(二)各經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。

二、財務(wù)報表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%， 在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為1.56長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表(附后)

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤20__039.24元，利潤總額20__217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額20__217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。

2.收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

3.成本費用分析

本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.

4.利潤增長因素分析.

本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價

(1) 利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06 ,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。

三,財務(wù)績效評價

(一) 償債能力分析

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負(fù)債率

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

關(guān)于財務(wù)的分析報告 篇11

一，總體評述

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析，我們認(rèn)為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為__萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應(yīng)隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重，占%，信用資產(chǎn)的比重次之，占%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的潛力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)就應(yīng)加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場的變化潛力一般。

2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少%，長期負(fù)債減少%，股東權(quán)益增長%。

流動負(fù)債的下降幅度為%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%，%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的潛力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相比較較低。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1。利潤分析

(1)利潤構(gòu)成狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額__萬元。其中，經(jīng)營性利潤__萬元，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額__萬元，占利潤總額%。

(2)利潤增長狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額__萬元，較上年同期增長%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長%，增加利潤總額__萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%，減少營業(yè)外收支凈額__萬元。

2。收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入__萬元。與去年同期相比增長%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。

3。成本費用分析

(1)成本費用構(gòu)成狀況

本期公司發(fā)生成本費用共計__萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本__萬元，占成本費用總額;營業(yè)費用__萬元，占成本費用總額%;管理費用__萬元，占成本費用總額%;財務(wù)費用__萬元，占成本費用總額%。

(2)成本費用增長狀況

本期公司成本費用總額比去年同期增加__萬元，增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加__萬元，增長%;營業(yè)費用比去年同期減少__萬元，降低%;管理費用比去年同期增加__萬元，增長%;財務(wù)費用比去年同期減少_萬元，降低%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加__萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤__萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤__萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤__萬元，管理費用比上年同期減少利潤__萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤__萬元，投資收益比上年同期減少利潤__萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤__萬元。

本期公司利潤總額增長率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。

5。經(jīng)營成果總體評價

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，

(2)收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05，比上年同期提高了%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為_s_%，其中，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為%。說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入__萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為__萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為__萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為__萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出__萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出__萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為__萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為__萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%。

2?，F(xiàn)金流動性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償債潛力越強。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付潛力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

三，財務(wù)績效評價

(一)償債潛力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的潛力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都十分小。在償債潛力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標(biāo)。

(二)經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo)。

(三)盈利潛力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上十分有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標(biāo)。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分?jǐn)?shù)為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長潛力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標(biāo)。

企業(yè)年度財務(wù)分析報告【篇5】

一.會計之門

會計這道門，是別人指點我進去的。當(dāng)初高考填志愿時，本想報物理學(xué)方面的專業(yè)，因為對科學(xué)比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。

大學(xué)期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎么學(xué)會計，那時的想法是：會計還用學(xué)?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應(yīng)該講義氣。

搞得后來差點沒畢業(yè)，最后橫了心、發(fā)了狠，將所有的會計課程認(rèn)真自學(xué)了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。

那段自學(xué)的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結(jié)了，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學(xué)到不同的東西，有新的收獲及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬于自己，每天都固定重復(fù)，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學(xué)其實并不這樣認(rèn)為，他覺得大學(xué)里時間太快了，還沒玩夠就畢業(yè)了，工作的時候時間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛因斯坦的相對論：時空是相對的。

想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認(rèn)真了。

由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學(xué)多呆了近一年，不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質(zhì)相同，但性質(zhì)不同?！安坏貌弧笔窍拗疲钊司o張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕松、愉悅。

是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然后無限制地使用，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財務(wù)會計年度工作總結(jié)體會這些后，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結(jié)，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作為一名會計，在對公司的錢財精打細(xì)算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學(xué)習(xí)。

在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏于事而慎于言。我覺得會計極需具備這樣的品質(zhì)。

志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計原理不難，但各種財經(jīng)法規(guī)頻頻出臺，日新月異，需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務(wù)是“真”的，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余，避免失誤。

對待日常工作事務(wù)要熱心、小心，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心，應(yīng)留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論。由于工作中會涉及到許多秘密，所以言語要謹(jǐn)慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。

二.人生之路

會計原理很簡單，但正因為簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項中，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利，負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任，權(quán)益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權(quán)利(未實現(xiàn)的利益)、責(zé)任、利益的權(quán)衡取舍中考驗我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會計報表資產(chǎn)負(fù)債率過高融資不易，人生資產(chǎn)負(fù)債率過高取信困難。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責(zé)任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項目，在細(xì)致的層面上也可看出會計和人生有許多關(guān)聯(lián)，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

還有很多很多?？傮w來說，經(jīng)營人生是我們永遠(yuǎn)不變的項目，時間是投資，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關(guān)系是存折，頭腦是流動資金，知識是經(jīng)營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢，中間的部分就不盡人意了。

三.理想之橋

理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說，要區(qū)別理想和夢想的界線，先要明白自己的局限性，但認(rèn)識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結(jié)果其實并不怎樣——未學(xué)走路先想飛，一展翅膀就吃虧。

究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……

為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟基礎(chǔ)，它是通達理想的橋梁。因為當(dāng)你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現(xiàn)實了。理想不是想來實現(xiàn)的，是靠干來實現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。

四.管理之道

今年二月份來京新龍時，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務(wù)制度，我覺得這很困難，一來對財務(wù)運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專業(yè)。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務(wù)流程搞清楚了，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當(dāng)然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實踐經(jīng)驗，熟

知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設(shè)計及預(yù)算管理體系的建立，這是一個質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。

企業(yè)年度財務(wù)分析報告【篇6】

一、簡介

(一)公司背景

夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，于20__年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門市政府廈府(1997)057號文、廈門市經(jīng)濟體制改革委員會廈體改(1996)080號

文批準(zhǔn),在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿(mào)易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設(shè)備(集團)公司等六個股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國證監(jiān)會(1997)176號文批準(zhǔn),以向社會公眾募股方式設(shè)立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999年度實施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊資本已變更為35820萬元;20__年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元。公司現(xiàn)有總股本42984萬股，其中：國家股1468.8萬股,境內(nèi)法人股24235.2萬股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學(xué)宏。主要經(jīng)營聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動化產(chǎn)品及其他機械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè)，目前手機產(chǎn)品占主營業(yè)務(wù)收入的80%以上，成為國內(nèi)主要的手機制造商之一。中國。

(二)國內(nèi)及國際未來經(jīng)濟展望

__大報告對于中國未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是，我國將全面進入小康社會。未來20年，中國經(jīng)濟將再翻一番，對于中國本土的公司來說，這將是一個爆發(fā)式的發(fā)展過程，一批國際經(jīng)濟巨人將成長起來。過去20年，在跨國公司進入中國市場的同時，一批中國本土公司已經(jīng)成長起來了，尤其在家電、手機、服裝等行業(yè)，中國本土公司已經(jīng)出手國際牌了;未來20年，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經(jīng)濟方面，世界經(jīng)濟總體呈現(xiàn)走強態(tài)勢。預(yù)計在未來5年內(nèi)，世界經(jīng)濟的年均增長率將高于20世紀(jì)90年代，可望達到3.5-4%;發(fā)達國家依然將是世界經(jīng)濟增長的主導(dǎo)，而發(fā)展中國家的經(jīng)濟增長速度繼續(xù)高于發(fā)達國家?？萍歼M步的突飛猛進，經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的高速擴張，以及各國經(jīng)濟合作和協(xié)調(diào)加強等積極因素，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。

(三)行業(yè)綜觀及重要議題

目前,我國擁有全球手機近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產(chǎn)銷售中心。國產(chǎn)手機市場占有率到20__年已達60%以上，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導(dǎo)、tcl、夏新等本土企業(yè)。國產(chǎn)品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的"中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查"中,國產(chǎn)品牌以絕對優(yōu)勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產(chǎn)品牌手機正逐漸占據(jù)市場競爭的制高點,成為國內(nèi)手機市場的主導(dǎo)力量。

國內(nèi)手機廠商在努力開拓國內(nèi)市場的同時,進一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設(shè)辦事機構(gòu)，加大產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1-10月國產(chǎn)品牌手機出口占國內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%。

但是隨著競爭的加劇，國內(nèi)手機廠商存在的問題也日益凸現(xiàn)，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低，巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸。同時技術(shù)上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭。可以說，國產(chǎn)品牌手機的發(fā)展已進入一個新時期,即從規(guī)模擴張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片，整機設(shè)計到組裝制造，從散件到整機的完整移動通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過加強國內(nèi)采購配套,降低成本，減少不確定性風(fēng)險,加快自身發(fā)展;要上國產(chǎn)品牌手機大量出口的臺階，改變目前國產(chǎn)品牌手機出口較少的現(xiàn)狀,在國外廣闊的市場上尋找發(fā)展的機會;同時,國產(chǎn)品牌還應(yīng)加強核心技術(shù)的研制開發(fā),形成具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品，增強國際競爭力。

此外，在國內(nèi)外激烈的競爭下，手機業(yè)步入微利時代，不少國內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，尋找新的利潤增長點，能否成功實施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計劃，亦成為國內(nèi)眾多手機制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產(chǎn)品，并計劃投巨資進軍汽車業(yè)，未來機遇和挑戰(zhàn)并存。

二、公司分析

(一)公司業(yè)績分析

從20__年的年報來看，公司全年實現(xiàn)凈利6.14億元，每股收益高達

1.43元，凈資產(chǎn)收益率達41.98%，一躍成為上市公司中的明星，同行業(yè)中的矯矯者。公司主營業(yè)務(wù)收入同比增長51.94%(達68.17億元)，其中手機(含小靈通)收入占總收入達87.5%(達5.96億元)，同比增長61%。而在20__年，夏新電子的手機收入僅占總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機產(chǎn)銷規(guī)模的

增大，公司營業(yè)收入的毛利率也從20__年的17.55%提高到34%，每股收益也從20__年的-0.22元增長到20__年的1.43元。凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利潤率與20__年相比，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈，產(chǎn)品價格下調(diào)幅度較大)，但仍保持在較高的水平。20__年公司技術(shù)開發(fā)費的計提從原來占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長幅度，說明夏新的成本和費用控制得較理想，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進展相當(dāng)順利，為今后的發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。

夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產(chǎn)品，這也可以從20__年夏新手機的平均銷售價格高于國產(chǎn)手機品牌中平均價格，平均毛利率也高達34%。高價格帶來的高利潤，必將引來國內(nèi)甚至國外企業(yè)的競爭，而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地，可以預(yù)見，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低。

同時應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在20__年增加了386858萬元，達9420__萬元，增幅達70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點關(guān)注。

總體看來，公司的各項財務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升，但是，公司的流動資產(chǎn)里面，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達100天，如果存貨不能及時消化，隨著時間的推移，存貨的實際價值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來經(jīng)營構(gòu)成極大的壓力。

(二)公司的未來表現(xiàn)——swot分析

s：強項，優(yōu)勢

(外部)在國內(nèi)有較高的知名度，20__年評選為“中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌，是國內(nèi)主要手機生產(chǎn)商之一，同行業(yè)排名第六，產(chǎn)品(手機)市場占有率達6%，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。20__年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。

(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營銷隊伍及良好營銷策略，較強的科研開發(fā)能力，加上具遠(yuǎn)見卓識的管理層，致力于發(fā)展國產(chǎn)手機的“次核心技術(shù)”，成功地實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。

w：弱項，劣勢

(外部)手機業(yè)竟?fàn)幦遮吋ち遥袠I(yè)毛利率日趨下降，公司走的是中高端產(chǎn)品路線，而該層次產(chǎn)品受國外知名品牌的沖越來越大，加之缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品開發(fā)滯后，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農(nóng)村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難，在近期內(nèi)難見成效，未來形勢不容樂觀。

(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)?？埔陨蠈W(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵機制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)使用費，未能作出合理的解釋，易產(chǎn)生誠信危機;公司產(chǎn)能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優(yōu)勢的it業(yè)，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩(wěn)定發(fā)展不利。

企業(yè)年度財務(wù)分析報告【篇7】

一年來，農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路，緊扣增效、發(fā)展的主旋律，突出一個“早”字，狠抓一個“實”字，關(guān)鍵一個“干”字，各項業(yè)務(wù)取得突破性進展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產(chǎn)下降，經(jīng)營效益明顯改觀。具體分析如下：

一、業(yè)務(wù)狀況

1、資產(chǎn)及其構(gòu)成。各項資產(chǎn)余額 萬元，其中存放央行 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;各項貸款 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;長期投資 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬元，占資產(chǎn)總額的 %。

2、負(fù)債及其構(gòu)成。 各項負(fù)債余額為 萬元，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項 萬元，占負(fù)債總額的 %;同業(yè)拆出 萬元，總負(fù)債總額的 %;各項存款余額為 萬元，占負(fù)債總額的 %;其他非生息負(fù)債余額為 萬元，占負(fù)債總額的2%。

3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成。

所有者權(quán)益為 萬元，其中歷年虧損達 萬元，本年盈余 萬元。

4、本期損益狀況。

(1)各項收入及其構(gòu)成。本期實現(xiàn)收入 萬元，同比增收 萬元，增幅 %。其中，利息收入 萬元，占總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;金融機構(gòu)往來收入 萬元，占總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;其他收入 萬元，同比減收 萬元，減幅 %。

(2)各項支出及其構(gòu)成。本期支出 萬元，同比增支 萬元，增幅為 %。其中，利息支出 萬_<支出總額擔(dān) %，同比增支 萬元，增幅為 %;金融機構(gòu)往來支出 萬元，占支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;手續(xù)費支出 萬元，同比增支 萬元，增幅為 %;營業(yè)費用 萬元，占支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;其他營業(yè)支出 萬元，占支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;營業(yè)稅金及附加 萬元，占支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;營業(yè)外支出 萬元，同比增支 萬元。

(3)利潤狀況。本期收支軋差盈余 萬元，同比增盈 萬元。

二、本期財務(wù)執(zhí)行特點

1、存貸規(guī)模均衡擴張，業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ?，工作報告《財?wù)分析報告模板》。止本期末，各項貸款累放 萬元，累收 萬元，凈投放 萬元，余額為 萬元，占年度計劃的 %，比年初增長 %;各項存款比年初凈增 萬元，余額為 萬元，占年度計劃的 %，比年初增長 %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析，可以看出20__年 工作做到了“一盤棋”格局，整體推進，整體發(fā)展，各項業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，均衡擴張，為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實的基礎(chǔ)。

2，狠抓收入主渠道。今年來，不良資產(chǎn)急劇下降，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來，一是 下重手，出重拳，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個百分點。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富余資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收 萬元。

3、增收節(jié)支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想，克難奮進、真抓實干。從內(nèi)控制度做起，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財務(wù)管理辦法，二是從領(lǐng)導(dǎo)、員工做起進一步規(guī)范辦事作風(fēng)、樹立勤儉辦社的工作作風(fēng)，率先垂范，從績效考核兌現(xiàn)，進一步完善工資考核，充分調(diào)動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。

4、核算意識不斷增強，防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)政策，做到科學(xué)核算，從嚴(yán)管理、從嚴(yán)把關(guān)，做到應(yīng)收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準(zhǔn)確，防微杜漸，例如在應(yīng)付利息、呆帳準(zhǔn)備、累計折舊的計提上，做到真實準(zhǔn)確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下，應(yīng)付利息備付率一直保持在 %的水平上。

三、本期財務(wù)存在的不足

1、負(fù)債成本仍居高不下，沒有明顯改觀

2、代辦收入微不足道。 目前 開辦的代辦業(yè)務(wù)以及開辦的電子匯兌等業(yè)務(wù)，但，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費的收入?yún)s了了無際。

四、建議

1、積極抓好中間業(yè)務(wù)，向中間業(yè)務(wù)要效益。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，向低成本負(fù)債要效益;又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費，拓展收入渠道。

2、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強化監(jiān)督機制。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展。

3、搞好直接經(jīng)營效益的同時，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化。尤其是會計基礎(chǔ)工作的管理、培訓(xùn)和再加強、再監(jiān)督工作。